审计疑点情况说明12篇

审计疑点情况说明12篇审计疑点情况说明　　（本文档仅供参考用途，所载资料皆来自整理，欢迎大家分享交流)　　审计情况说明书范本　　篇一：审计情况说明(单户)　　我们接受ABC股下面是小编为大家整理的审计疑点情况说明12篇,供大家参考。

篇一：审计疑点情况说明

　　审计情况说明书范本

　　篇一：审计情况说明(单户)

　　我们接受ABC股份有限公司（以下简称“ABC公司”）的委托，审计了____年12月31日的资产负债表和资产减值准备及资产损失情况表，____年度的利润及利润分配表和所有者权益（或股东权益）增减变动表及现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[____]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[____]173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的审计情况报告如下：

　　一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因

　　【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明；该项无披露内容则删除表格并说明“无”】

　　二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

　　【披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明“无”】

　　【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】

　　三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况

　　【ABC公司上年度会计报表已经XXX会计师事务所/本所（上年度由本所审计）审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX，具体意见如下：

　　XXX

　　本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：

　　XXXX。】

　　本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：

　　1

　　（本文档仅供参考用途，所载资料皆来自整理，欢迎大家分享交流)

　　XXXX。】

　　【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度ABC公司对上述意见未进行相关会计账务调整”。】

　　【该项无披露内容则说明“无”】

　　四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项

　　【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误；国资委统一委托项目需要披露所有的账务调整事项，并将标题中“主要”删除】

　　金额单位：人民币元

　　【若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】

　　五、本年度审计未调整事项

　　【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项（指“审计差异调整表-未调整不符事项汇总表”中有关内容）等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额】

　　【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】

　　【若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】

　　六、本年度审计不确认事项

　　【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】

　　【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】

　　【若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明“无”】

　　七、其他重大事项

　　【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】

　　2

　　（本文档仅供参考用途，所载资料皆来自整理，欢迎大家分享交流)

　　【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】

　　山东大地有限责任会计师事务所____年XX月XX日

　　篇二：审计情况说明【____年度】

　　备查字［201*］第1-****号

　　国务院国有资产监督管理委员会：

　　我们接受××有限责任公司（以下简称“××公司”）的委托，审计了××公司201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[____]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[____]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：

　　一、接受委托审计的企业范围

　　按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。

　　二、参与××公司联合审计的会计师事务所

　　参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，具体参审情况如下：

　　三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况

　　1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；

　　2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份；

　　3、审计报告类型为保留意见的××份；

　　4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份；

　　3

　　（本文档仅供参考用途，所载资料皆来自整理，欢迎大家分享交流)

　　5、审计报告类型为否定意见的××份；

　　6、审计报告类型为无法表示意见的××份。

　　具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见审计报告摘要汇总”。

　　四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因

　　单位：人民币万元

　　五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

　　【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】

　　六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况

　　【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。】

　　七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项

篇二：审计疑点情况说明

　　关于审计报告的情况说明自治区工信委：我公司拟以土地与深圳XX圆木工刀具厂在在XX县工业集中区XX片区XX村XX县XX矿业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项目，由于目前公司正在组建，没有正式投产，目前无法做审计报告原有的审计报告为20XX年方解石项目的审计报告，审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金锯片项目用地，特此做情况说明。XX县XX矿业有限公司20XX年XX月XX日相关扩展：财务情况说明书和审计报告区别一、财务情况说明书，是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：(1)企业生产经营的基本情况;(2)利润实现和分配情况;(3)资金增减和周转情况;(4)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。二、财务审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量，记账，核算，会计档案等

　　会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。

　　审计报告应当包括下列要素：(1)标题;(2)收件人;(3)引言段;(4)管理层对财务报表的责任段;(5)注册会计师的责任段;(6)审计意见段;(7)注册会计师的签名和盖章;(8)会计师事务所的名称、地址及盖章;(9)报告日期。

篇三：审计疑点情况说明

　　审计情况说明

　　我们接受××公司（以下简称××公司）的委托，审计了××公司（合并及母公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表，200×年度的利润表、所有者权益变动表、现金流量表和以及财务报表附注（与审计报告披露内容一致）。根据财政部《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：

　　一、接受委托审计的企业范围

　　序号公司名称

　　公司级次主审会计师事务所

　　意见类型

　　备注

　　说明：1）如为非标准审计报告，说明意见类型、事项及其影响。2）大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子

　　企业不分级次全部披露。

　　二、前期审计差异调整情况1.前期审计差异已调整情况

　　序调整事项摘要

　　号

　　调整分录借方贷方

　　资产负债表（金额）

　　借方

　　贷方

　　单位：万元

　　利润表（金额）

　　借方

　　贷方

　　2.前期审计差异未调整情况

　　序调整事项摘要

　　号

　　调整分录借方贷方

　　资产负债表（金额）

　　借方

　　贷方

　　单位：万元

　　利润表（金额）

　　借方

　　贷方

　　【注：应用文字概括说明本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的非无保留意见审计报告予以会计账务调整情况。】

　　三、本年度审计未调整事项

　　序调整事项摘要

　　号

　　单位：万元

　　调整分录资产负债表（金额）利润表（金额）

　　未调整原因

　　借方贷方借方贷方

　　借方贷方

　　【注：应用文字说明主要审计未调整事项对总资产、净资产、净利润的影响金额、比例及对整体财务报表的影响。】

　　四、本年审计不确认事项【注：若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明无。】五、其他重要事项【注：披露认为需要说明或者恰当反映的其他事项，若无则删除此条。】

　　天职国际会计师事务所有限公司

　　二○○×年×月×日

篇四：审计疑点情况说明

　　篇一：审计情况说明（单户）我们接受ABC股份有限公司（以下简称“ABC公司”）的委托，审计了2006年12月31日的资产负债表和资产减值准备及资产损失情况表，2006年度的利润及利润分配表和所有者权益（或股东权益）增减变动表及

　　现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年

　　度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资

　　产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通

　　知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的

　　审计情况报告如下：一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明

　　了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明；该项无披露内容则删除表格并说明“无”】

　　二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

　　【披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明“无”】

　　【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】

　　三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况

　　【ABC公司上年度会计报表已经XXX会计师事务所/本所（上年度由本所审计）审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX，具体意见如下：

　　XXX本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：XXXX。】本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：XXXX。】【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度ABC公司对上

　　述意见未进行相关会计账务调整”。】【该项无披露内容则说明“无”】四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务

　　调整事项【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描

　　述；“调整分录及调整金额”必须准确无误；国资委统一委托项目需要披露所有的账务调整事项，并将标题中“主要”删除】

　　金额单位：人民币元【若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】五、本年度审计未调整事项【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项（指

　　“审计差异调整表-未调整不符事项汇总表”中有关内容）等；凡保留、否定事

　　项需要说明对企业财务状况的影响金额】

　　【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详

　　见单户企业的审计情况说明】【若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】六、本年度审计不确认事项

　　【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的

　　事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】

　　【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详

　　见单户企业的审计情况说明】

　　【若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明“无”】七、其他重大事项【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，

　　具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明

　　了；若无此项，则说明“无”】

　　山东大地有限责任会计师事务所2007年XX月XX日篇二：审计情况说明【2012年度】备查字［201*］第1-****号

　　国务院国有资产监督管理委员会：

　　我们接受××有限责任公司（以下简称“×公×司”）的委托，审计了××公司

　　201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金

　　流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进

　　和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、

　　国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计

　　工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现

　　将××公司的审计情况报告如下：

　　一、接受委托审计的企业范围

　　按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为

　　××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。

　　二、参与××公司联合审计的会计师事务所

　　参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，

　　具体参审情况如下：三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况

　　1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份；3、审计报告类型为保留意见的××份；4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份；5、审计报告类型为否定意见的××份；6、审计报告类型为无法表示意见的××份。

　　具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见审计报告摘要汇总”。

　　四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因单位：人民币万元五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

　　【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】

　　六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况

　　【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。】

　　七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项

　　【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误。若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明”无”】

　　账项调整分录汇总表金额单位：人民币元八、本年度审计未调整事项【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额；若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】九、本年度审计不确认事项【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】十、其他重大事项【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】

　　××会计师事务所201×年×月×日

　　审计报告意见类型汇总表篇三：审计情况说明

　　关于FBO、MRO项目情况说明通航管委会与北京中航天宇公司签订协议，协议规定FBO、MRO项目

　　由中航天宇公司投资建设，在建设工程中，中航天宇公司内部出现问题，无

　　法继续建设FBO、MRO项目，由于第二届飞行大会的日益临近，通航管委会决定继续建设，同时管委会面临资金紧张的问题，因此强行压低了FBO、MRO项目的装修工程招标价，在建设过程中发现招标价格无法完成招标清单

　　规定的内容，在这种情况下出现了配电柜安装工程、外墙装饰、塑钢窗安装及零散工程在招标范围外进行。考虑到资金工期等问题，所以决定招标范围外工程继续与中标单位合作。

　　特此说明

　　关于2011-2014年度

　　县以上投资所有建设项目情况的说明

　　我单位的2011-2014年度县以上投资的所有建设项目均未办理施工许可证。经发改审批立项的有FBO项目，给排水管网及配套工程，10千伏配电工程，其余均未立项。做测绘的有：CBD土方平整工程、预留停机坪土方平整工程。有施工图设计的有：FBO项目、给排水管网及配套工程，其余均未做设计或者测绘。有监理的项目：FBO、MRO装修工程、CBD土方平整工程、给排水管网及配套工程、10千伏配电工程、

　　特此说明。关于与中航天宇投资管理有限公司项目合作及土地置换等相关情况的说明

　　2011年12月9日，法库县政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订

　　《法库县政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空

　　地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。中航天宇于2012年9月初建设完成了FBO综合服务楼、MRO航空服务中心的主体框架，这

　　时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会接手进行

　　了内部装修。2013年12月27日，通航管委会与中航天宇公司签订了《法

　　库财湖机场项目置换开发用地协议》，双方约定：通航管委会用位于沈阳市法

　　库县通航园区内财湖南侧，土地面积约为160000平方米的商业服务用地置换财湖机场综合办公楼（FBO）、机库、新建滑行道及C联络道等所有地上建筑物和MRO的部分建筑。中航天宇用于置换的资产无详细的资产清单，

　　无评估价格。特此说明。

　　关于FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程情况说明2013年4月12日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程，FBO综合服务楼约5539平方米，MRO航空服务中心约220平方米。中标金额为1930402.39元。2013年4月27日，沈阳通用航空产业基地管理

　　委员会与辽宁建工集团有限公司签订《建设工程施工合同》，约定由辽宁建工集团进行该项目的施工。在项目的施工过程中，辽宁建工集团发现该中标金额进行全部施工明显不足，故陆续与通航管委会签订了一系列合同。包括配

　　电柜安装、外墙保温及涂料粉刷、消防管网及消防栓、电源线铺设、检查井、电缆沟砌筑、分线箱、室内电气改造、楼内外楼梯白钢扶手、围栏、室内上下水改造工程、洁具卫具、采暖工程、塑钢窗安装工程。合同价款共

　　323.334万元。

　　关于合同签订及结算审核情况说明

　　在通航管委会的2011-2014年政府投资建设项目中，管委会与施

　　工单位签订的施工合同中约定的合同价款为双方大致认可的金额，未编制相应的工程预算。后期在提交给造价中介机构编制结算审核时的预算为工程建设完成后补做。

　　特此说明。

篇五：审计疑点情况说明

　　审计情况说明

　　备查字［201*］第1-****号

　　国务院国有资产监督管理委员会：

　　我们接受××有限责任公司（以下简称“××公司”）的委托，审计了××公司201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：

　　一、接受委托审计的企业范围

　　按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。

　　二、参与××公司联合审计的会计师事务所

　　参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，具体参审

　　情况如下：

　　序号

　　会计师事务所名称

　　参审二级子企业户数

　　资产总额（万元）

　　出具非标准无保留意见户数

　　备注

　　合计

　　-1-

　　三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况

　　1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份；3、审计报告类型为保留意见的××份；4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份；5、审计报告类型为否定意见的××份；6、审计报告类型为无法表示意见的××份。具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见审计报告摘要汇总”。

　　四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因

　　单位：人民币万元

　　序号

　　主要原因

　　1合并范围变化2会计政策变更3重大会计差错更正4清产核资调整5其他

　　合计

　　资产总额

　　负债总额

　　所有者权益总额

　　主营业务收入

　　净利润

　　备注

　　五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

　　【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】

　　六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况

　　【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。】

　　-2-

　　七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项

　　【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误。若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】

　　账项调整分录汇总表

　　金额单位：人民币元

　　序号

　　调整原因

　　调整分录借或贷报表项目

　　调整金额

　　借方金额

　　贷方金额

　　-3-

　　八、本年度审计未调整事项

　　【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额；若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】

　　九、本年度审计不确认事项

　　【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】

　　十、其他重大事项

　　【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】

　　××会计师事务所201×年×月×日

　　-4-

　　审计报告意见类型汇总表

　　序号

　　公司名称

　　级次

　　资产总额（万元）

　　承担审计的会计师事务所

　　审计报告意见类型

　　-5-

　　非标意见审计报告摘要汇总

　　序号

　　公司名称

　　级次

　　审计报告意见类型

　　备注注1注2注3注4注5注6注7注8注9注10

　　【简要说明导致非标准审计意见的事项。】注1：注2：注3：注4：注5：注6：注7：注8：注9：注10：

　　-6-

篇六：审计疑点情况说明

　　我们接受ABC公司（以下简称“ABC公司”的委托，审计了2010年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表，2010年度的利润表和所有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企［2004］5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价［2004］173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的审计情况报告如下：

　　一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因【根据重要性原则进行披露，文字描述简捷而明了，该项无披露内容则删除表格并说明“无”0］

　　主要原因

　　资产总额

　　1合并范围变化

　　2清产核资调整3重大会计差错3更正4会计政策变更

　　公司制改建计5提三类人员费用调整6其他

　　负债总额

　　归属于母公司所有者权

　　少数股东所有者权

　　营业收入

　　净利润备注

　　金额单位：人民币元

　　二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处

　　置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

　　【披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明“无”

　　。］

　　【根据重要性原则进行披露，文字描述简捷而明了。］

　　三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计

　　账务调整情况

　　【ABC公司上年度财务报表已经XXX会计师事务所/本所（上年度由本所审计）审计,并出

　　具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为

　　XXX具体意见如下：

　　XXX

　　本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：

　　xxxx】

　　本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：XXXX】

　　【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度ABC公司对上述意见未进行相关会计账务调整”0]

　　【该项无披露内容则说明“无”。】

　　四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项

　　【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；

　　“调整

　　分录及调整金额”必须准确无误；国资委统一委托项目需要披露所有的账务调整事项，并将标题中

　　“主要”删除。】

　　金额单位：人民币元

　　序审计调整

　　号

　　原因

　　调整分录

　　资产负债表

　　借方金额

　　贷方金额

　　利润表借方金额

　　贷方金额

　　【若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”。】

　　五、本年度审计未调整事项【主要披露确定金额的保留事项、否定事项和未调整不符事项（指“审计差异调整表-未调整

　　不符事项汇总表”中有关内容）等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额。】

　　【若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”。】

　　六、本年度审计不确认事项【主要披露无确定金额的保留事项、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度。】

　　【若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明“无”。】

　　七、其他重大事项【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”。】

　　2011

　　***会计师事务所有限公司年XX月XX日

篇七：审计疑点情况说明

　　1.关于审计问题的整改状况报告怎样写1，如题所述，一般地，对审计提及抄看法及建议所作的整改实施

　　状况照实进行陈述则可。2，通常状况下，先对全体整改实施状况作概述，然后，对整改推

　　动状况逐一进行具体说明，对审计提及的要求所作的应对状况分项详尽叙述，最终再作总结。

　　3，如存在未完成整改的项目，应予说明详细缘由（因在接收审结报告时已认可审计看法，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推动方案，确保最终达成。

　　4，以上，所作报告全体应予仔细对待，不致让人感觉zd属于马虎应付式的举动。

　　5，以上仅供参考，请予核实。

　　2.审计中提出问题的整改状况报告应当怎样写审计报告应当包括以下基本要素：（一）标题；（二）收件人；（三）注释；（四）附件：（五）签章；（六）报告日期。

　　1

　　审计报告的注释应包括以下次要内容：（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；（二）审计依据：应声明内部审计是根据内部审计原则的规定实施，若存在未遵照该原则的情形，应对其做出解释和说明；（三）审计结论：依据已查明的现实，对被审计单位运营活动和内部掌握所作的评价；（四）审计打算：针对审计发觉的次要问题提出的处理、惩罚看法；（五）审计建议：针对审计发觉的次要问题提出的改善运营活动和内部掌握的建议。

　　3.审计报告中什么状况下有说明段现在原则不称为说明段，而是称为强调事项段.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计看法段之后添加的

　　对严重事项予以强调的段落。强调事项应当同时符合下列条件：（一）可能对财务报表产生严重影响，但被审计单位进行了恰当

　　2

　　的会计处理，且在财务报表中作出充分披露；（二）不影响注册会计师发表的审计看法。只要存在下列两种状况才能添加强调事项段：1\当存在可能导致对持续运营力量产生严重疑虑的事项或状况、

　　但不影响已发表的审计看法时，注册会计师应当在审计看法段之后添加强调事项段对此予以强调。

　　2\当存在可能对财务报表产生严重影响的不确定事项（持续运营问题除外）、但不影响已发表的审计看法时，注册会计师应当考虑在审计看法段之后添加强调事项段对此予以强调。

　　3

篇八：审计疑点情况说明

　　关于审计报告反映问题的说明与整改情况

　　2011年6月27日,在第11届全国人大常务委员会第21次会议上,审计署审计长刘家义作了《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计报告》.报告中披露了审计署对中国红十字会总会2010年预算执行情况和其他财政收支情况进行审计过程中发现的5个问题.现就审计反映问题的说明与整改情况报告如下:

　　问题一:2009年底,红十字总会未将所属干细胞管理中心累计结转和结余的25.32万元纳入2009年度部门决算和2010年部门预算,也未报经财政部门审核确认.2010年,干细胞管理中心使用上述资金用于原项目支出.

　　说明与整改情况:2010年以前,干细胞管理中心因不属于财政预算管理单位,其资金未纳入总会财政决算报告,故2009年结转和结余资金仍留在干细胞管理中心账户,在2010年由该中心继续使用上述资金用于干细胞项目支出,此举违反了财政部相关管理规定.2011年,财政部正式批准干细胞管理中心为总会二级财政预算单位,因此,从2011年起,总会将严格按照二级预算单位管理要求,规范结转和结余资金的使用,将预算资金全部纳入总会的预、决算报告.

　　问题二:2010年12月,红十字总会在“卫生救护师资培训”项目中列支30万元,准备用于卫生救护网络管理系统培训,但至2011年初,上述培训尚未执行.”

　　说明与整改情况:2010年12月,总会按照当年预算安排,在“卫生救护师资培训”项目资金中列支30万元,用于卫生救护网络管理系统培训,但在当年未予执行,而是在2011年上半年才开始执行（该

　　项目的第一批培训已于2011年4月结束,第二批培训正在执行中）.此举违反了财政部预算资金管理规定,今后将严格按预算管理规定据实列支.

　　问题三:2010年,由于会计科目应用不当,总会将应用于“红十字事业”的资金收支在往来款科目核算,其中年初结余141.91万元,当年收入30.93万元,支出139.89万元,年末结余32.95万元.且红十字总会决算报表与实际账簿不符,多记收入33.07万元,少记支出75.89万元,少记结余32.95万元.

　　说明与整改情况:上述问题属于会计科目应用不当造成的,总会将应放在“收支科目”中的“红十字事业”资金放在“往来款科目”中核算,造成收、支、余差额问题.总会在审计期间已将原应用不当的往来会计科目核算调整到收支会计科目中核算,相关数据已与2010年度财政决算报表相符.

　　问题四:2010年,干细胞管理中心未经批准,在“中国造血干细胞捐献者资料库”项目中,列支了与该项目内容无关的抽检费、总会新闻发布费和会议费22.48万元.

　　说明与整改情况:干细胞管理中心为了提高移植率,把好入库第一关,2010年按2％的比例对2009年度已入库的14.77万人份数据进行了质量抽检,用于抽检的相关费用9.73万元,用于总会召开新闻发布会和宣传费用等支出12.75万元,合计支出22.48万元.审计期间,总会已根据审计署要求将上述费用调整到其他费用中列支,今后将严格按规定用途使用项目资金.

　　问题五:2009年12月,红十字总会在中央国家机关政府采购中心确定了模拟人等设备采购项目的中标金额1227.67万元后,仍按照原采购预算1648万元与中标供货商签定采购合同,相应增加了采购数量,合同金额超出中标金额420.33万元.

　　说明与整改情况:2009年,经财政部批准总会在当年财政预算中安排了1648万元用于卫生救护培训项目的模拟人教具采购.经中央国家机关政府采购中心确定,模拟人采购项目按照计划采购的数量计算中标总额为1227.67万元,比原定采购预算结余420.33万元.总会为加大对地方红十字会开展群众性卫生救护培训的支持力度,将招标采购结余的420.33万元资金,继续用于中标单位的模拟人教具采购,相应增加了采购数量,但此举未按规定程序向财政部报告,违反了有关审批程序.在今后的采购工作中,总会将严格执行政府采购规定,杜绝此类问题的再度发生.

　　审计报告指出的上述问题均属于违反了财政部的有关规定和程序,绝不存在任何贪污腐败和违法犯罪问题.根据审计署要求,中国红十字会总会已将上述问题的整改结果报告审计署,并得到审计署认可.

　　审计署对总会预算执行情况的严格审计,对中国红十字会进一步加强预算管理,提高预算资金使用效率,规范会计核算行为起到了积极的促进作用,对此,中国红十字会总会表示感谢和敬意,同时也对社会各界对中国红十字会的关心和爱护表示真诚感谢！

篇九：审计疑点情况说明

　　备查字［201*］第1-****号

　　国务院国有资产监督管理委员会：

　　我们接受××有限责任公司（以下简称“××公司”）的委托，审计了××公司201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：

　　一、接受委托审计的企业范围

　　按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。

　　二、参与××公司联合审计的会计师事务所

　　参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，具体参审

　　情况如下：

　　序号

　　会计师事务所名称

　　参审二级子企业户数

　　资产总额（万元）

　　出具非标准无保留意见户数

　　备注

　　合计

　　-1-

　　三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况

　　1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份；3、审计报告类型为保留意见的××份；4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份；5、审计报告类型为否定意见的××份；6、审计报告类型为无法表示意见的××份。具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见审计报告摘要汇总”。

　　四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因

　　单位：人民币万元

　　序号

　　主要原因

　　1合并范围变化2会计政策变更3重大会计差错更正4清产核资调整5其他

　　合计

　　资产总额

　　负债总额

　　所有者权益总额

　　主营业务收入

　　净利润

　　备注

　　五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

　　【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】

　　六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况

　　【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。】

　　-2-

　　七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项

　　【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误。若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】

　　账项调整分录汇总表

　　金额单位：人民币元

　　序号

　　调整原因

　　调整分录借或贷报表项目

　　调整金额

　　借方金额

　　贷方金额

　　-3-

　　八、本年度审计未调整事项

　　【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额；若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】

　　九、本年度审计不确认事项

　　【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】

　　十、其他重大事项

　　【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】

　　××会计师事务所201×年×月×日

　　-4-

　　审计报告意见类型汇总表

　　序号

　　公司名称

　　级次

　　资产总额（万元）

　　承担审计的会计师事务所

　　审计报告意见类型

　　-5-

　　非标意见审计报告摘要汇总

　　序号

　　公司名称

　　级次

　　审计报告意见类型

　　备注注1注2注3注4注5注6注7注8注9注10

　　【简要说明导致非标准审计意见的事项。】注1：注2：注3：注4：注5：注6：注7：注8：注9：注10：

　　-6-

篇十：审计疑点情况说明

　　1.关于审计问题的整改状况报告怎样写1，如题所述，一般地，对审计提及抄看法及建议所作的整改实施

　　状况照实进行陈述则可。2，通常状况下，先对全体整改实施状况作概述，然后，对整改推

　　动状况逐一进行具体说明，对审计提及的要求所作的应对状况分项详尽叙述，最终再作总结。

　　3，如存在未完成整改的项目，应予说明详细缘由（因在接收审结报告时已认可审计看法，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推动方案，确保最终达成。

　　4，以上，所作报告全体应予仔细对待，不致让人感觉zd属于马虎应付式的举动。

　　5，以上仅供参考，请予核实。

　　2.审计中提出问题的整改状况报告应当怎样写审计报告应当包括以下基本要素：（一）标题；（二）收件人；（三）注释；（四）附件：（五）签章；（六）报告日期。

　　1

　　审计报告的注释应包括以下次要内容：（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；（二）审计依据：应声明内部审计是根据内部审计原则的规定实施，若存在未遵照该原则的情形，应对其做出解释和说明；（三）审计结论：依据已查明的现实，对被审计单位运营活动和内部掌握所作的评价；（四）审计打算：针对审计发觉的次要问题提出的处理、惩罚看法；（五）审计建议：针对审计发觉的次要问题提出的改善运营活动和内部掌握的建议。

　　3.企业没有做审计的审计状况说明怎样写您好，看到您的问题始终是零回答问题且将要被新提的问题从问

　　题列表中挤出，问题无人回答过期后会被扣分并且悬赏分也将被没收！所以我给你提几条建议：一，您可以选择在正确的分类下去提问或者到与您问题相关专业网站论坛里去看看，这样晓得你问题答案的人才会多一些，回答的人也会多些。

　　2

　　当然，找老师帮忙是最简洁有效的方法！二，您可以多熟悉一些学问丰富的网友，和已经为你解答过问题的网友常常保持联系，遇到问题时可以直接向这些好友询问，他们会愈加真诚热心为你查找答案的。三，许多时候该本人做的事还是必需有本人独立完成的，有的事还是须由本人的聪慧才智来处理的，别人不行能代劳！就算别人给你代劳，最终也不属于你的，只要本人做了才是真正属于本人的，别人只能给你供应指点和建议，最终靠本人。

　　所以，祝福你可以凭仗本人的努力找到最终本人想要的结果！你是最棒的！您可以不接受我的答案，但请你肯定接受我的建议哦！虽然我的答案很可能不能处理你的问题，但肯定可以使你更好地使用问问哦~~~。

　　4.审计时如何查找疑点大量的现金买卖。处在网络时代，现金的买卖越来越少，除了与

　　自然人的买卖外，企业与企业之间有大量或者大额现金买卖，就很不正常了。

　　如可能存在会计人员的舞弊行为或者收入不账。2。资金流的方向。企业收取客户的货款，领取供应商的材料费等这些资金的流向是正确的，假如企业给客户钱，供应商给企业钱，这些就值得怀疑了。如应收款中的负数或者是应收款余额为负，很可能就是隐蔽的收入。3。

　　3

　　往来的真实性。这个次要是通过购入合同进行审计，即双方的买卖都在运营范围之内，假如一个汽车加工制造企业卖高科技软件就值得怀疑了。

　　购货的虚假买卖是增大成本，削减利润；发货的虚假买卖则多是粉饰会计报表。4。

　　预付与应收的挂账。买东西预付和卖东西赊账都是很正常的，但是长时间不处理就不正常了。

　　对预付和应收的审计次要通过对合同真实性的审查，确定预付和应收的真实性，能否存在隐瞒收入的状况。5。

　　存货的造假。利用存货来调整利润是许多企业惯用的伎俩，如企业生产需储备原材料，但是一储备一年的就不正常了；存货发出但迟迟不记账也是不正常的；期末存货单价与平常存货单价比较，看能否正常。

　　6。产量与设备购置的关系。产量的飞跃式变化一般与固定资产的新扩建有关，假如产量在某月猛增，之前却没有机械设备的购置更新，这就很不正常了。7。收入与费用的配比。行业会有季节性收入变化，突击性收入过大就不正常了；收入与成本是反比例变化的，假如收入添加，成本不增或者降低就更不正常了。

　　5.怎样写审计说明审计报告①审计人员在审计实施阶段结束后对被审计事项的结

　　4

　　果作出结论，向授权者或托付者提出的书面文件。审计报告的基本内容有：实施审计概况，包括审计目的和范围、

　　审计时间、审计依据、审计程序等；审计人员表示的审计结论和提出的建议；审计附件；审计人员署名盖章。审计报告的重点，因不同审计而异。

　　如财务审计报告，应说明被审计单位的会计报表能否牢靠可信，财务情况能否真实，经济活动能否合法、合规等。假如向投资者和债务人证明被审计单位的财务情况和获利力量，应对被审计单位的会计报表、财务情况表明看法，指出会计报表的编制能否符合企业会计原则和有关财务会计法规的规定，会计处理方法的选用能否符合一贯性准绳，会计报表能否公允地反映了被审计单位的财务情况，有无隐匿不实之处等。

　　审计报告按承办审计工作的审计人的不同，分为政府审计机关、民间审计组织和内部审计机关的审计报告三类。政府审计机关的审计报告由经办审计项目的审计人员起草，经过审计机关审批，报送审计领导部门及授权或托付部门；审计机关依据审批的审计报告，再撰写审计结论和打算，连同审计公函，送交被审计单位的主管部门，并由其转发被审计单位，按打算通知进行必要的处理。

　　民间审计组织的审计工作是接受托付进行的，因而只须向审计托付人提出审计报告。至于对审查出来的问题如何处理，由托付人来打算，无需审计人员提出处理看法。

　　内部审计机构的审计工作，由本部门、本单位的领导授权进行，

　　5

　　对审计出来的问题，也要提出处理看法。因而，内部审计机构的审计

　　报告，与政府审计机关的审计报告基本相同。

　　撰写审计报告的要求是：独立公正，观点正确；分清能否，态度

　　阴沉；数字正确，证据确凿；抓住关键，突出重点；文字精炼，措词

　　得当。###照实描述就可以了，只需把问题写清晰，让别人能看得懂

　　就行###你好，依据本人的阅历和理解，写审计说明首先要区分能否

篇十一：审计疑点情况说明

　　审计情况说明

　　1审计情况说明(单户)我们接受ABC公司(以下简称“ABC公司”)的委托,审计了20XX年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表,20XX年度的利润表和所有者权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》(财企[20XX]5号)、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》(国资发评价[20XX]173号)等文件的有关规定,现将ABC公司的审计情况报告如下:一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作,依据有关部门批复文件调整会计账务情况三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况:本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整:本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况:四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项五、本年度审计未调整事项六、本年度审计不确认事项七、其他重大事项***会计师事务所有限公司20XX年XX月XX日2关于审计报告的情况说明自治区工信委:我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀

　　具厂在在天峨县工业集中区岜暮片区森里村天峨县旺谷矿业有限公司现有场地建设年产3万套高精度木工合金锯片项目,由于目前公司正在组建,没有正式投产,目前无法做审计报告原有的审计报告为20XX年方解石项目的审计报告,审计报告土地部分为我公司建设年产3万套高精度木工合金锯片项目用地,特此做情况说明。天峨县旺谷矿业有限公司20XX年1月4日3XXX楼审计情况说明1.合同:①合同结算方式:固定价格+设计变更签证调整方式结算;②风险范围:政策性调整、材料价格上涨风险、试验费、停水停电8小时内、招标图纸范围内或招标文件中已经明示或暗示的风险、有经验的承包商可以预见的必须考虑的风险;③工期延期20XX元/天;④开竣工时间:;2.招标文件:①开标时间;②p5:招标文件的澄清:工程量必须核对,如逾期未书面提出,则视同认可招标文件和工程量清单项目及数量,结算时不予调整(设计变更除外)。3.投标文件:管理费利润:25/12;水:、机械拆分中汽油、柴油、电力:、人工费均为定额价格;聚苯颗粒保温砂浆850/m3、聚苯乙烯保温板750/m3、复合保温RE-Ⅱ1250/m3;奖励费未计取;4.审核问题:XXX#1)取费:扣除检验试验费(风险范围);税金由调整为;其他项目:未见考评资料,需提供考评表;2)子目3:阁楼层楼面20mm,此量已含在标内中,故此处子目2标准层楼面做法应扣除阁楼层做法

　　量;1-6层楼面,标内量为(含阁楼);3)子目5:p25散水明沟:定额调整,套用12-176明沟,工作内容包含了土方、垫层、抹灰等;4)子目6:p10图审第6条:阳台窗封闭,窗单价由360调整为270/m2;如果投标阳台不封闭,故阳台内侧墙体应考虑为外墙保温,现阳台封闭为内墙抹灰涂料,此部分应给予调整;5)子目7:p13图审第41p22第②:关于外墙保温增8mm抗裂防渗砂浆+玻纤布,未提到保温厚度由25调整为30,未提到增界面砂浆;关于外墙耐水腻子,外墙涂料中已考虑;6)子目9:储藏室地坪:标内子目21已计入,此处为何计算?7)子目10:钢筋:22#-、23#-;是否指储藏室底板钢筋?此处全部予以扣除;8)子目11-15:图审第15条:地下室底板及侧壁防水做法明确;此处投标时特征描述为参J02-20XX-44-1做法,明确了底板及侧壁防水为湿铺法复合自粘橡胶沥青防水卷材,侧壁外贴35厚挤塑板;图集J02-20XX-44-1中底板做法为C15砼垫层、1:水泥砂浆找平层、卷材防水层、C15细石砼50厚、防水砼结构层(另计),此处图审底板做法为:100厚碎石垫层、80厚C15砼垫层、SBS卷材防水、50厚C15砼;综合,底板应扣除投标1:水泥砂浆找平层、增加100厚碎石垫层。侧壁图集及投标做法为:1:3水泥砂浆找平层、卷材防水层、35厚挤塑板、1/2砖1:3水泥砂浆永久性保护墙;图审做法为:20厚1:3水泥砂浆找平、sbs卷材防水、M5砂浆砌

　　60mm保护墙;综合,侧壁应扣除35厚挤塑板、保护墙由120mm调整为60mm;储藏室地面做法调整;9)子目17:p11图审第22条:此处明确做法,不代表标内未这样考虑计算,不是变更,扣除计算内容;10)子目18:p11图审第23条:关于立面图上窗套,标内子目20外墙线条已计入;11)子目19:p12图审第36条:关于飘窗圈梁通长,仅明确应通长,此处标内已作考虑;扣除计算内容;12)子目21:p12图审第38条:GZ3以建施为准,此应在标内考虑,扣除;13)子目24:p13图审第42条:卫生间聚氨酯防水二遍,标内已考虑,此处全部扣除;14)子目30:关于屋面做法调整:①J10-20XX-7-9做法为三道防水设防:屋面瓦、挂瓦条、阻隔膜卷材满铺防水、顺水条、卷材防水、25厚1:水泥砂浆钢丝网、挤塑板、20厚1:砂浆找平;针对投标图集及变更说明做法,此处需调整:增插筋、增∮4@200冷拔丝、扣除阻隔膜卷材满铺防水、扣除25厚1:水泥砂浆钢丝网;13)子目51~68:计算内容大多数找不到相关资料,对未找到资料的暂给予扣除;关于人工工资调整,扣除,合同中以说明风险包含政策性风险;水电费不予调整,固定总价。4天汇审计情况说明一、合同内结构1、直形墙砼、直行墙模板、矩形柱模板工程量审减;2、钢筋工程量审减;(审计后广联达钢筋文件量与车库钢筋量查值为合同内钢筋量,合同外钢筋量为零)3、其他细部工程量审

　　减;4、基础满堂脚手未发生,不计算;结合综合脚手、20M内垂直运输工作内容及现场状况,综合脚手架、20M内垂直运输折算,乘系数;二、合同内装修1、地面、天棚、墙面工程量审减;2、墙面腻子工程量折算,乘系数;3、墙面满挂钢丝网项删减,工程量并入墙面抹灰项;4、一层地面现场仅做100厚垫层,地面做法查改;5、地下室地面做法见签证单,详05J927-1-41;6、门窗项删减,已装门框按包干价进价;已装门未删减;7、装饰里脚手工程量审减,只算一层;详见相应计算规则;8、装饰满堂工程量审减,未做天棚装饰的部分不算;9、装饰垂直运输及外脚手增加费工程量跟据未完成工程量折算,乘系数;10、水池墙面贴砖工程量删减;三、车库结构1、外墙防水工程量审减;2、基础满堂脚手未发生,不计算;3、钢板止水带材料价调整;4、地下室排水沟盖板删减;5、据《建设工程清单计价规范》条,车库及合同外综合单价不调整;四、车库装修1、综合单价参合同内相关项单价;2、装饰满堂脚手重复列项;五、合同外1、地下室顶板防水做法查改;2、止水螺杆工程量审减,综合单价调整;3、对拉螺杆含在模板摊销中,不计算;4、二层构件图纸设计说明为预留插筋,植筋工程量删减(已签证构造柱部分除外);5、防水、抗渗混凝土外加剂,施工方在投标时已经报价,SY-G暂定不计算;6、

　　防水有重复计算删减;7、楼梯工程量删减;8、钢板止水带材料价调整;9、构造柱及模板审减;10、电渣压力焊及直螺纹连接审减;11、构造柱增补部分计算了植筋,构造柱锚固应扣减;(未处理)5非标准审计报告的情况说明深圳市太光电信股份有限公司董事会:我们接受深圳市太光电信股份有限公司(简称”太光电信公司”)委托,对太光电信公司20XX年12月31日的资产负债表,20XX年度的利润表、股东权益变动表和金流量表以及财务报表附注进行了审计,并出具了“(20XX)年中磊(审A)字第0085号”带强调事项段的无保留意见的审计报告。根据证监发〔20XX〕157号关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第14号《非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则(20XX年修订)》的规定,现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下:截止20XX年12月31日,太光电信公司流动负债高于资产总额9,万元,累计亏损28,万元,所有者权益为-13,万元。太光电信公司已在财务报表附ZHONGLEICERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS注十一充分披露了拟采取的改善措施,我们结合对太光电信公司期后事项的了解,认为其持续经营能力仍然存在重大不确定性性。根据上述情况,按照《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》和《中国注册会计师审计准则第1324

　　6/7

　　号——持续经营》的要求,我们出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。上述强调事项段中涉及事项不影响太光电信公司报告期财务状况和经营成果。上述非标准审计意见涉及事项不存在违反会计准则及相关信息披露规范性规定。中磊会计师事务所有限责任公司

　　二○XX年四月二十四日

　　7/7

篇十二：审计疑点情况说明

　　篇一：审计情况说明(单户)我们接受ABC股份有限公司（以下简称“ABC公司”）的委托，审计了2006年12月31日的资产负债表和资产减值准备及资产损失情况表，2006年度的利润及利润分配表和所有者权益（或股东权益）增减变动表及现金流量表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将ABC公司的审计情况报告如下：一、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明；该项无披露内容则删除表格并说明“无”】二、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况【披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明“无”】【根据重要性原则进行披露，按子企业归纳合并说明，文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】

　　三、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况

　　【ABC公司上年度会计报表已经XXX会计师事务所/本所（上年度由本所审计）审计，并出具XXX号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为XXX，具体意见如下：

　　XXX本年度ABC公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：XXXX。】本年度ABC公司针对上述意见进行改进的情况：XXXX。】【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度ABC公司对上述意见未进行相关会计账务调整”。】【该项无披露内容则说明“无”】四、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误；国资委统一委托项目需要披露所有的账务调整事项，并将标题中“主要”删除】金额单位：人民币元【若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明“无”】五、本年度审计未调整事项【主要披露金额明确的审计保留、否定事项和未调整不符事项（指

　　“审计差异调整表-未调整不符事项汇总表”中有关内容）等；凡保留、否定事项需要说明对企业财务状况的影响金额】

　　【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】

　　【若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明“无”】六、本年度审计不确认事项【主要披露无明确金额的审计保留、否定事项和无法表示意见的事项等，应尽可能说明对企业财务状况的影响程度】【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】【若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明“无”】七、其他重大事项【按子企业归纳合并说明，要求文字描述简捷而明了，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明】【主要披露需要说明或者恰当反映的其他事项，要求文字描述简捷而明了；若无此项，则说明“无”】山东大地有限责任会计师事务所2007年XX月XX日篇二：审计情况说明【2012年度】备查字［201*］第1-****号国务院国有资产监督管理委员会：我们接受××有限责任公司（以下简称“××公司”）的委托，审计了××公司201×年12月31日的资产负债表，201×年度的利润表、现金

　　流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。根据财政部印发的《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号）、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）等文件的有关规定，现将××公司的审计情况报告如下：

　　一、接受委托审计的企业范围按照××公司决算报表的填报范围，201×年度合并财务报表的审计范围为××公司及所属各级子公司（包括各级全资及控股子公司），以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目、境外子公司等，共××户，其中纳入合并范围的二级子公司××户，详细情况请见××公司合并财务报表附注的披露信息。二、参与××公司联合审计的会计师事务所参与××公司201×年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共××家，具体参审情况如下：三、××公司及各级子公司审计报告意见类型汇总情况1、审计报告类型为标准无保留意见的××份；2、审计报告类型为带强调事项段无保留意见的××份；3、审计报告类型为保留意见的××份；4、审计报告类型为带强调事项段保留意见的××份；5、审计报告类型为否定意见的××份；6、审计报告类型为无法表示意见的××份。具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表”及“非标意见

　　审计报告摘要汇总”。四、本年度会计报表的年初数与上年年末数不一致的情况及主要

　　原因单位：人民币万元五、按照国家政策开展清产核资、主辅分离、债务重组、改制改

　　组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况

　　【根据重要性原则按公司实际相关会计处理填写，文字描述简捷而明了，若没有开展上述工作则说明“无”。】

　　六、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况

　　【若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：“本年度××公司对上述意见未进行相关会计账务调整”；该项无披露内容则说明“无”。】

　　七、企业在本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项

　　【根据重要性原则进行披露；“审计调整原因”必须详细、准确地加以描述；“调整分录及调整金额”必须准确无误。若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明”无”】

推荐访问:审计疑点情况说明 疑点 审计 情况