篇一：内部控制信息与沟通有问题的对策
企业内部控制建设存在的问题与对策
企业内部控制建设是保障公司稳定经营和管理的重要环节之一，但在实践中常常存在问题，影响着企业的发展和管理。本文将从几个方面探讨现阶段企业内部控制建设中存在的问题，并提供相应的对策和建议。
一、问题
1.掌控能力不足。企业内部控制建设需要一定的技术、管理、人力等能力来实现，但很多企业在这方面存在缺陷，导致无法确保内部控制的有效性和规范性。
2.管理制度不完善。企业内部控制涉及到公司的各个方面，必须有完善的管理制度来规范各项业务流程，但现实情况是很多企业内部控制建设存在制度混乱、业务流程不规范等情况。
3.人员参与意识不强。企业内部控制需要全员参与，但实际情况是很多员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏有效的配合和信息沟通。
4.缺少定期检查和监督。企业内部控制建设需要定期检查和整改，但很多企业无法进行长期有效的监督和评估，导致内部控制漏洞不断。
二、对策
1.加强内部掌控能力。企业应加强内部控制人员的培训和能力提升，提高技术水平和管理能力，确保内部控制的有效性。
2.优化管理制度。企业应根据实际情况优化管理制度，对各项业务流程进行规范管理，确保内部控制的规范性。
3.提高员工参与意识。企业应加强内部教育和宣传，提高员工对内部控制的认识和参与意识，建立健全的反馈机制，鼓励各级员工积极参与到内部控制中来。
三、建议
1.制定完善的内部控制建设计划。企业应根据实际情况，制定符合自身需求的内部控制建设计划，明确工作计划、时间表和相关责任人，确保内部控制建设的有效性和规范性。
2.加强员工培训和知识普及。企业应加强内部员工的培训和知识普及，提高员工的理解和参与意识，确保企业内部控制建设的全员参与和全方位覆盖。
3.引入现代化技术手段。企业应充分利用现代化技术手段，如信息化、智能化等手段，优化企业内部控制建设，加强掌控能力和管理水平。
4.加强内部控制与外部监管的衔接。企业应加强内部控制与外部监管的衔接，密切配合内外部监管部门，充分发挥内外部监管的合力，确保企业内部控制建设的有效性和规范性。
总之，企业内部控制建设是至关重要的一环，需要全员参与、管理科学、技术先进，企业应不断改进内部控制建设，提高企业的管理水平和运营效率。
篇二：内部控制信息与沟通有问题的对策
题目：企业内部控制的问题与解决对策
院
系
专
业
班
级
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月
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【摘要】
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是防范经营风险、提升经营管理效率的必然要求。完善的企业内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。在西方国家，内部控制经过漫长的发展，已经形成了一整套比较完善的内部控制系统,并主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来讲全面认识内部控制才刚刚开始,会计信息失真、经营失败等在很大程度上都归结于内部控制的失灵。我国企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构，完善企业管理.本文针对当前企业内部控制存在的缺陷与成因，提出建立和完善企业内部控制的对策。
关键字：内部控制
缺陷
对策
目录
一、内部控制概述..........................................-4-
（一)
何谓内部控制
........................................-4-(二)
内部控制的要素
......................................-4-1、内部环境
...........................................-4-2、风险评估
...........................................-4-3、控制活动
...........................................-4-4、信息与沟通
.........................................-4-5、内部监督
...........................................-4-(三)
内部控制的作用
......................................-5-1、制约与激励作用....................................-5-2、统合作用
...........................................-5-3、促进作用
...........................................-5-二、企业内部控制的缺陷
.....................................-5-
(一)
内部控制的固有局限
...................................-5-(二)
企业内部控制的设计缺陷.............................-5-1、内部控制制度设计的不完善
..........................-5-2、企业缺乏专业的内部控制设计人员
...................-6-(三）
企业内部控制的环境缺陷.............................-6-1、层级不分
...........................................-6-2、近亲出任财务......................................-6-3、执行内控能力差....................................-7-(四）
企业内部控制的运行缺陷.............................-7-1、管理层对内部控制有失重视
..........................-7-2、评价与监督机制不健全
..............................-7-3、风险意识淡薄......................................-7-(五)
内部制度在运行中的人为限制
.........................-7-(六)
缺乏有效的监督机制
..................................-8-1、内部控制意识淡薄
..................................-8-2、内部控制未得到全面普及
............................-8-3、内部控制力弱......................................-8-
三、企业内部控制缺陷的解决对策
............................-8-
（一）
改善内部控制环境
....................................-8-1、合理设置内部控制制度
..............................-9-2、公正执行内部控制制度
..............................-9-3、树立良好企业环境
..................................-9-(二)
规范会计人员基础工作
................................-9-1、要掌握企业内部控制人员思想行为状况。
.............-9-2、对内部控制人员进行职业道德教育和业务培训........-9-3、采取薪金优厚与违法严惩相结合的内部激励机制。
....-9-(三）
建立行之有效的监督机制............................-10-1、明确分工
..........................................-10-2、加强监控防线.....................................-10-3、建立审计委员会...................................-10-4、加强外部监督.....................................-10-
随着时代的进步，中国经济正以迅猛之势发展，在如此经济大潮的推动下，企业的发展自然也是飞速的，如此，诸多经济问题便显现出来,尤其是对于企业内部控制方面。自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范。然而,对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始.银广夏、ST猴王、大庆联谊、蓝田股份、郑百文、海鑫钢铁、亿安科技等造假黑幕案件,还有众多的“高管神秘失踪”事件，这些触目惊心的违规事件背后揭示了一个重要问题——我国企业内部控制效率低下,管理失效。
一、内部控制概述
(一）何谓内部控制
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。应用于会计领域最广泛的制度。
(二)内部控制的要素
1、内部环境
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等.2、风险评估
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3、控制活动
控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4、信息与沟通
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5、内部监督
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进.（三）内部控制的作用
1、制约与激励作用
内部控制着眼于各项业务的执行是否符合企业以及既定的规范标准，使企业的各项经营活动做到活而有序，达到预期效果.由此可见，内部控制对管理活动能发挥制约作用；严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，并可以稳定员工的工作情绪，激发他们的工作热情及潜能,从而提高工作效率。
2、统合作用
在一个企业中，虽有不同的作业单位，但要达到经营目标，必须全面配合，以发挥整体团队作用。内部控制正是基于这种指导思想，利用会计、统计、业务、审计等部门的制度、规定及有关信息、报告等作为基本依据，以实现统合与控制的双重目的.3、促进作用
内部控制要重视制度设计、控制原则的应用，了解业务部门的实际工作动态,及时发挥控制的影响力，使之扬长避短，如期达到管理目标。
二、企业内部控制的缺陷
（一)内部控制的固有局限
无论内部控制的设计和运行多么完善,都无法消除其本身所固有的缺陷和局限性。这种缺陷和局限性决定了内部控制不能绝对保证预防或察觉错误和不正常的现象。比如说：制度的设计和运行受制于成本与效益原则，企业在建立内控制度时，可能因成本与效益关系放弃一些理想的内控制度，选择一些理论上并非十分完善的内控制度；制度一般仅针对常规业务活动而设计，对于个别的、偶发的业务难以建立有效的控制；制度具有相对稳定性，而客观经营环境、业务活动和性质则是不断变化的，制度总是滞后于环境的变化。【1】
（二)企业内部控制的设计缺陷
1、内部控制制度设计的不完善
(1）风险治理重视不够
现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础，遵循业务的角度,偏重于日常经营治理的遵循，保证制度的遵循性和行为的规范性,主要以监督机制为主。
（2)公司治理结构不合理
内部控制的设计一般是治理者针对企业的经营过程和企业的状况而设计的，而由于“经济人”的特性，企业的经营治理者在内部控制的设计过程中难免会给自己留有一定的操作空间，以便寻求最大化的利益而忽视了投资者的需求.
（3）忽视了“软控制”的作用
内部控制的设计过分地强调刚性的政策、程序等技术问题，而忽视了人在内部控制中的作用,因为人在内部控制中既是控制的主体又是控制的客体，内部控制的设计未能充分考虑人的主观能动性以及人的道德、观念、态度、风格等，如此设计的内部控制不能充分调动员工的积极性，甚至会导致员工产生抵触情绪，不利于内部控制作用的发挥.2、企业缺乏专业的内部控制设计人员
目前大多数企业已经意识到了内部控制的重要性，所以急于建立和完善企业的内部控制制度体系，以增强企业的竞争能力。但是企业内部缺乏专业的人员，对内部控制制度体系进行构建。所以大多数企业选择聘请国内外的专家，为企业设计构建内部控制制度体系.然而内部控制制度的构建并不是一个通用的模板，而是需要结合企业自身的特点，从而最终为企业的经营目标服务的。
（三)企业内部控制的环境缺陷
1、层级不分
相当一部分企业的所有者与经营者不分,且权力凌驾于所有公司制度，所制定的内部控制制度难以得到遵循。且他们对内部控制制度认识不足，甚至有些仍旧采用传统管理经验来经营企业，而不是用现代规范化的管理措施和手段，导致企业根本未建立内部控制制度.家族式的企业管理及其独断专行的行事作风给企业内部控制的良好运行带来极大的阻碍.2、近亲出任财务
出于对家族成员的信任，管理者通常让家族中的某位成员兼任会计，而不是专业的会计人员。【2】
3、执行内控能力差
许多企业并未形成自己的企业文化，即使设计了良好的内部控制制度,没有良好的执行环境,也是徒然。或者有些企业文化建设只停留在泛泛地宣传上，没有真正同生产经营活动紧密的结合起来，以致于企业缺乏应有的向心力.【3】
(四）企业内部控制的运行缺陷
1、管理层对内部控制有失重视
我国企业内部控制的基础比较薄弱,一些企业的治理者对内部控制非凡是内部控制缺乏足够的熟悉,对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理.有些企业领导对内部控制还有许多误解,认为加强内部控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内部控制制度，是人为制造矛盾，视内部控制制度为麻烦.大多数企业订立的内部控制制度形同虚设，流于形式,企业内部控制失控现象严重。
2、评价与监督机制不健全
我国还未能建立起有效的内部控制评价和激励机制，使得大部分内控制度流于形式。虽然近来证监会对少部分企业有所要求,国家审计署也作为测试的一项内容,但没有严格的评价体系和制约机制，约束性不强.3、风险意识淡薄
我国企业刚走出计划经济模式，普遍缺乏风险意识,应变能力和抗风险能力差。风险评估及猜测的手段缺乏，只能依靠主观经验判定，不能应对瞬息万变的市场经济。很多国内企业对内部控制的熟悉不够,以为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制有的企业甚至对内部控制的熟悉还未理性化。
(五）内部制度在运行中的人为限制
现实中企业核心人员的个别属性存在私心，人员素质低下。对起约束作用的内控制度不情愿接受，甚至不愿意加强内控制度建设.在人事政策方面也设有建立起完整的人力资源流转机制和激励机制，产生内部人控制现象。
制度可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误、误解指令而失效；制度可能因有关人员的相互勾结、内外串通、合伙舞弊而失效；制度可能因管理当局越权控制、执行人员滥用职权或屈从于外部压力等原因而失效。
（六）缺乏有效的监督机制
1、内部控制意识淡薄
目前，一些企业管理层内部控制意识比较淡薄，使具体事项的控制制度不健全，机构设置流于形式。相关的监督控制基本上仅限于会计核算的层次。即使在会计核算控制层面相关制度的执行力度也不到位。【4】比如，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；还有，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章等等.类似规定，管理层一直以来视而不见，人为地消弱了内控监督力度，以至于一些企业为了工作方便，明知故犯，致使类似现象在一些企业普遍存在着.2、内部控制未得到全面普及
我国《审计法》只对国有单位的内审机构设置做了强制性的规定，而对非国有单位未作要求，致使许多非国有单位未设立内部审计机构,即使部分企业设置了，大多也形同虚设。目前企业内部的审计部门，隶属于总经理领导，由于内审部门与其它部门处于平行的地位,一定程度上消弱了内部审计部门的地何和威信，无法保证其应有的独立性和权威性,也大大弱化了内部监督的力度.【5】
3、内部控制力弱
企业的内部控制系统在一定程度上还需要通过外部监督力量来验证其质量和效果。然而，一方面,目前相关部门执法不严、法律体系较不完善、对未建立内部监督制度的行为处罚力度不够；另一方面,外部监督机构没有认真的执行应有的程序，在对内部控制了解、测试和评价时流于形式，也严重弱化了监督机制的功能.
三、企业内部控制缺陷的解决对策
（一)改善内部控制环境
1、合理设置内部控制制度
应该根据企业规模,设计科学合理的公司治理结构，并建立民主透明的决策程序和管理议事规则、高效严谨的业务执行系统、以及健全有效的监督反馈系统.使经营者在获得激励的同时受到相应的约束。又使经营者依法经营,避免因传统家族式管理模式带来的弊端。
2、公正执行内部控制制度
按照公平、公正的原则聘用管理人员。其目的是最终形成以非家族成员为主的内控体系。按照公平竞争原则，能力较低的家族成员要将职位转移给优秀的社会经理人。企业家族成员如果担任企业领导职务，应该和其他员工一样，依靠自身的管理和专业能力，而非凭借特殊的血缘、亲缘关系.3、树立良好企业环境
创建企业文化.企业文化是控制环境的集中体现,它作为一种无形的力量,影响着企业成员的思维和行为方式，决定着企业员工的凝聚力。企业应通过加强内部管理和控制，形成具有自身特色的优良企业文化，引导每一员工以高昂的精神风貌搞好每一项管理和控制工作。
（二）规范会计人员基础工作
1、要掌握企业内部控制人员思想行为状况.内部业务人员、会计人员违法违纪，必然有其动机，因此管理层必须定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析，以便采取措施加以防范和控制。
2、对内部控制人员进行职业道德教育和业务培训。
职业道德教育要从正反两方面加强对内部控制行为主体的法纪政纪等方面的教育，增强自我约束能力；加强继续教育，要特别重视对那些业务能力差的人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力,减少业务处理的技术错误。【2】
3、采取薪金优厚与违法严惩相结合的内部激励机制.会计人员的奖金应与工作质量挂钩，以促使其发挥积极性。对主谋作弊导致会计信息虚假的会计人员，无论其出发点如何，除按有关规定处罚外，对会计人员按造成的有关损失的档次进行经济处罚,严重的追究刑事责任.
（三）建立行之有效的监督机制
1、明确分工
在企业一线供产销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核,重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。
2、加强监控防线
设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以堵为主的监控防线。这对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将具有重要的作用.3、建立审计委员会
以现有的稽核、审计、纪检部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以查为主的监督防线。【4】
4加强外部监督
通过外部监督对企业施加压力，并将这种压力转化为动力，督促企业实施内部会计控制制度。我国的工商、税务、财政、审计等部门应当充分发挥其权威性和监督作用，定期或不定期地对企业内部控制进行评价，加大执法力度。国家还应当鼓励和支持新闻媒体对企业违法违纪行为进行披露，以充分发挥社会舆论的监督作用。【5】
从当前我国企业内部控制薄弱的现状来看，相比于控制制度的缺失，更多的则是制度执行中的人为失效,反映出企业与控制相关人员的素质、品行、价值观与道德观以及企业经营理念、企业文化等控制环境方面的基础缺陷。因此，在制度创新的同时营造优良的控制环境，从优化控制环境人手强化内部控制，这是内部控制理论和实践的迫切要求，也是内部控制建设的长期任务。
良好的内部控制制度能有效防范企业风险，是企业可持续发展的基石。为确保企业运营的效益与效率，应对企业重大风险，企业应结合自身业务特点、发展战略的需要制定内部控制制度,高层管理者应重视内部控制活动并参与其中，充分利用现代信息技术提高企业内部控制的效率和效果，认真分析控制活动的制定
和实施,建立健全内部和外部信息沟通的反馈机制，以简单有效内部控制制度，促进企业战略目标的实现。除此之外，我国各企业的发展也需要政府的扶持与帮助，政府应充分考虑到每个企业的特点，积极给予支持，鼓励企业努力克服客观存在的困难，并不断强化自身各项管理措施，针对每个企业的特点，制定可操作性强的法律条款，发挥法律的作用。进一步规范企业本身以及其外部环境的信用行为，从而引导企业健康平稳的发展。
参考文献
【1】罗彬,孔莉
内部控制缺陷与内部控制环境及其优化
经济论坛
2006，""（13)【2】张兴夏
关于家族式企业内控缺陷问题的探讨
管理与财富
2006，”"(3）
【3】刘静，李竹梅
内部控制环境的探讨
会计研究2007,""(2）
【4】郝竹梅
浅议企业内部控制规范体系
管理观察2010，””(22)
【5】江红霞中小企业内部控制问题浅析
中国科技纵横2010，"”（19）
【6】熊晓建
企业内部控制缺陷初探
中国乡镇企业会计2010，”"(5）
篇三：内部控制信息与沟通有问题的对策
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策
内部控制作为防X金融风险的一道重要防线,已引起国内金融机构的广泛关注和重视。下面是小编整理的关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策，欢迎大家阅读!【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策1】
内部控制不仅是行政单位自我约束的有效手段，还是预防腐败、提高公共服务效率效果的科学方式和重要内容。笔者在近几年的审计中发现，由于行政单位内部控制规X化建设起步较晚，长期以来没有引起足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了不少贪腐案件，需要加以重视。
一、行政单位内部控制存在的问题
(一)不重视制度建设。一是制度建设缺乏系统性。不少内控制度仅包含了一般规章制度，如报销审批控制，未全面系统地整理汇编，造成同类事项的评判缺乏制度基础。二是制度缺乏后续优化机制。不少内控制度出台后就“一劳永逸”，特别是发生XX违规违纪事件和监管部门要求整改事项，没有从制度层面深思自查，仅就事论事，造成部分问题屡提屡犯。三是制度执行不到位。不少制度是出于应付目的，未考虑实际操作，制度遵照执
行起来有难度;有的领导意见凌驾于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。
(二)没有正确决策。一是决策X围未明确。议事规则中列明的X围较笼统，实际把握上认定标准不一，部分重大经济事项最终由分管领导拍板决定。二是决策程序不到位。部分决策事项讨论前未深入调查研究，导致决策过于草率，缺乏科学性。三是决策过程记录不规X。部分重大事项决策过程未形成会议记录，有些单位虽有记录但内容过于简单，未能完整反映讨论过程、表决情况，导致决策的责任人难以确定。
(三)没有准确划分岗位职责。一是岗位职责不明确。部分单位没有准确定岗，部分事项存在遗漏、责任推诿现象，如历史遗留事项的处理，审批后管理等。二是分工不合理。部分不相容业务由同一人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收租都由同一人经办，既加大了个人舞弊的风险，也导致疏漏不能及时被发现。三是不注重岗位能力的配备。部分岗位人员素质不高，如财务人员由没有会计证的人员担任，在执行过程中容易出现错误和偏差，直接影响内部控制的有效性。
(四)内部监督不力。一是不重视跟踪执行。如对未能按合同办理的事项，没有报告机制及惩罚措施;验收时敷衍了事，导致后续支出频繁。二是不重视内审工作。部分单位未设置内审机构，部分由财务人员担任内审人员，部分内审组织在机构中层次过低，削弱了监督力度。三是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动，听之任之，部分已歇业多年的公司既不催收往来、清理账户，也未办理工商、税务注销登记。
二、原因分析
(一)相对薄弱的内控意识。部分人员不重视内部控制，认为执行日常公务更重要，甚至觉得没必要再去建立内控体系;部分人员对控制X围存在误解，认为内部控制就是财会方面的工作，就是财务人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制度形同虚设。
(二)财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政拨款，因此较少考虑成本管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财务工作更多地只是辅助性工作，只是个“提款机”和事后记账员，财务人员通常也无法参与到单位的公务管理和重要决策中，财务信息难以发挥预警、引导和提示作用。
(三)追责机制的缺失。由于没有建立相应的责任追究机制，责任难以真正落实。一方面造成责任意识淡薄，工作缺乏积极主动，遇到问题不解决，导致解决问题的困难越来越大;另一方面发现的问题没有得到根治，影响了公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。
(四)不完善的监管体系。纪检、财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅，容易造成监管的盲区;监管部门与行政单位的同级别，难以真正发挥监管作用。同时信息公开更多地是从形式而非实质上进行落实，信息获知和传递渠道有限，人人参与的全方位监督机制尚未形成。
三、进一步规X和加强行政单位内部控制的几点建议
(一)增强内部控制意识，营造良好控制环境
行政单位和个人不合理的公务行为，会影响到整个政府的公信力，因此要增强风险防X意识，依靠内部控制对权力进行监管。要对经济活动尤其是权力运用、资金分配方面存在的风险进行分析评估，并建立以风险为导向的管理制度。进一步建立健全领导责任制并在年度考核、任期评价中有具体体现，同时通过学习培训和监管系统的反馈，促使领导充分认识内控重要性并以身作则。树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、X围和程序去工作，从而形成全过程的制约和监督。
(二)规X内控机制建设，形成有效的自我约束
对单位履职过程中的各项业务进行梳理，通过组织结构图和业务流程图来明确关键控制岗位，确保不相容岗位相互分离，并实现岗位之间的制约和监督。要加强预算执行分析机制等后评价手段，通过定期地与公务信息的融合分析，反馈资金的使用效益，促使财务信息提高含金量，在决策中发挥作用。定期自查制度执行情况，并保持风险敏感度，针对新问题、新情况及外部监管者的发现，从制度上修正或完善，并关注修正完善后反馈信息。
(三)建立责任追究机制，形成“闭环”的责任体系
制定针对性的岗位说明书，明确每个人在内控实施环节中的责任，并通过惩戒措施和考评机制促使他们担负起各自的责任。严格执行有责必究的”买单制”，出了问题要追本溯源，如重大决策发生失误，必须查看集体决策讨论记录，按照班子成员各自的表态发言确定各自的责任。同时探索建立政府部门绩效评估指标体系，量化行政效率和效果，并运用电子监察系统的实时监控功能，客观地对行政单位在履行法定职责、完成工作目标、使用财政资金、依法行政以及工作效率等方面情况进行综合考评。
(四)整合监管资源，建立全方位的监管方式
设立相对独立的内部监督岗位，并直接向单位领导负责。加强对事前和事中的监督和事后的总结评价，充分发挥自我监督的及时性和有效性。加强与纪检、财政、审计等外部监管部门的网络平台建设，通过信息共享和动态监管，提请监督部门对行政单位内部控制的建设进行业务上的指导和监督考评。推进行政单位政务信息的公开化，真实、及时、完整地披露单位履行公共职责的情况，为公众监督提供畅通平台。
【关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难及对策2】
在时代的大环境下，面对机遇与挑战，应努力打造自己一支具有文化素质、具有实干精神、具有奉献意识、具有创新能力的队伍。强化思想政治建设、作风纪律建设、综合能力及理论素质建设都是队伍建设的应有之义。完善激励与约束制度，同样可以促进队伍发展建设，燃起队伍发展的热情与动力。
一、队伍建设的主要内容
(一)思想政治建设。队伍建设首要内容是思想政治建设。思想政治包括思想观念、政治观点、道德规X和思想品德等。正确的人生观、价值观，良好的品德，积极向上的人生态度，不管对个人还是对集体都是不可或缺的正能量。在干部职工队伍中积极树立自强不息，热爱社会的良好价值观，推行“国家利益至上、消费者利益至上”烟草行业共同价值观，是做好工作的前提。
(二)作风纪律建设。工作作风是贯穿于人们工作过程中的一贯风格。好的工作作风，是优化队伍建设的重要方面。必须重视作风纪律、行为规X的建设，为企业树立好形象。倡导优秀的工作作风，弘扬中华传统道德品质，勤奋好学，认真谦虚，讲究效率，遵守纪律，尊重领导，团结群众，作风正派，脚踏实地。
(三)激励与约束制度建设。坚持“德才兼备、以德为先”用人标准，从“德、能、勤、绩、廉”等方面，建立科学的考核评
价机制。把工作质量、量化指标、日常管理全部纳入考核X畴，坚持对考核结果实行激励，考核结果与干部奖惩挂钩，并作为评先评优的重要依据。充分调动广大员工的积极性、主动性、创造性，在企业内营造进、位、赶、超的良好氛围。切实疏通各个类别岗位的成长通道，重点抓好职称和考核晋级工作，强化员工的竞争意识、创新意识和效率意识，增强企业的生机和活力。
(四)综合能力及理论素质建设。
1、理论素质。理论水平代表着智商，有着聪明头脑、懂科学、明道理、识大体能更好地完成工作。行业内的专卖营销理论与技能知识对指导具体工作开展有重要的意义。提高干部职工的理论素质，锻造强大的队伍是行业健康稳定发展的智力支撑。
2、综合能力。综合能力包括观察能力、实践能力、思维能力、整合能力、交流能力和创造性思维能力。有好的综合能力，能灵敏地发现问题，妥善地处理问题。面对市场复杂多变的情况，如何处理实际问题，如何解决矛盾，树立行业良好的社会形象，考验着干部员工的综合能力。
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篇四：内部控制信息与沟通有问题的对策
企业内部控制存在的问题及对策
内部控制是指在一个单位内部，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制是衡量现代企业管理水平的重要标志之一，完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界较为关注的话题。
一、我国企业内部控制存在的问题
(一)我国企业对内部控制重视不足
目前，以中小型企业为主的管理者对内部控制制度不够重视,导致企业有章不循、执法不严,控制制度失去了应有的刚性和严肃性。从实际的情况看，一些企业将内部控制的范围限定在管理控制、会计控制和内部审计上，对于控制环境、风险评估和信息与沟通如何实施考虑不多。甚至在许多企业中，有些人至今都把内部控制局限于内部会计控制上。当提到内部控制时，人们往往误以为就是内部会计控制，或者说这仅是财会部门的事，与其他部门无关。我国有些企业认为加强内部控制，束缚了自己的手脚，影响办事效率；甚至有些企业认为搞内部控制就是对自己人的不信任，容易制造内部矛盾等。例如：我国××公司任用服刑犯掌管4.5亿资产就是一个突出的案例。我国××公司是一家生产铝产品的上市公司。这家公司下属子公司——某电业公司总经理在犯了罪之后，服刑期间还当着总经理，掌管着堪称我国××公司的“救命工程”——自备发电厂工程的管理大权，为了这个工程，我国××公司斥资4.5亿元人民币。尤其令人们难以置信的是，该公司总经理正是因为在这一“救命工程”中利用职权先后收取两笔贿赂总计3万元人民币而被判刑的。法院的判决书表明，该公司总经理目前应该是一个刑期未满的犯人，而且正处于服刑期内。一个尚在服刑期的罪犯事实上行使着总经理的职责，对公司或者说对公众股东而言贻害无穷。这个事件的发生充分说明了该公司对内部控制的重要性认识不足，而公众必然会对该公司产生不良印象，从而影响企业的发展。
(二)我国企业单位内部控制制度不健全
很多我国企业建立的内部控制存在着内容不完整、设计不合理的问题。有些企业只具有基本的内部控制操作，还没有形成一个完整的内部控制系统，如财务控制的评价制度尚未建立，经济合同的管理制度不健全等。大多数企业的内部控制侧重于事中和事后控制，对经营风险和财务风险的事前预测和控制很少涉及，比较重视对实物的控制而忽视对行为者的控制。同时，公司也还没有形成合理的人力资源管理机制。企业管理者的产生依然具有很强的政府色彩,这样产生的管理者习惯于用行政命令的方式“治理”企业,而不是管理企业。大多数管理者还不习惯应用现代管理的控制方法,对下属人员的工作不能实施科学、有效的监督。很多公司要么没有内部审计机构,要么建立的内部审计机构不能发挥有效的监督作用。还有些企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模、业务性质等实际情况，生搬硬套，造成企业的内部控制不切实际，偏离控制中心。
(三)我国企业内部控制风险意识淡薄
我国企业面临的外部环境日益复杂化，企业间的竞争日益激烈，经营风险不断提高，如何控制与防范风险是我国企业能否成功的重要因素之一，企业的风险评估就是按照公司规定的经营战略，利用各种风险分析技术，找出风险点并采取适当的方法降低风险。我国企业风险意识淡薄的现象相当普遍。大部分企业没有一个健全有效的风险预警系统，管理层的风险意识不足，从制度上缺乏应有的风险评估，使企业时常处于风险经营的境地。因此，我国企业在应对突发事件方面的能力亟待加强。
二、完善我国企业内部控制的对策
(一)提高企业对内部控制的重视程度
落实法律法规,实行企业负责人责任制。企业负责人必须以战略的眼光对待内部控制,要重视内部控制，带头自觉执行内控措施，积极实施内控政策，只有站在战略的高度重视内部控制,借助政府企业才能跃上一个新的台阶。同时要像宣传新会计准则、新税法那样,对内部控制进行广泛宣传和推介,改变企业将内部控制看做是一项制度性建设的错误观念,使企业管理层和广大员工充分认识到内部控制是包含企业经营活动各个环节的控制过程和活动,是一项复杂的系统工程。只有提高企业管理层和员工对内部控制的认识和理解,才能形成一个良好的内部控制氛围,促进企业内部控制体系的建设和实施。
(二)健全单位内部控制制度
内部控制制度是公司管理制度的重要组成部分,公司管理制度建设必然会促进内部控制制度的建设。中小企业应在遵守法律法规的前提下,结合实际情况,健全内部管理制度,制定规范严密的公司章程,设置科学高效的管理和监督机构,订立科学严密的管理制度和操作规程,使内部控制工作有得力的组织和制度保障。组织制度是为防范风险、保护投资者的利益,为投资者服务的,与企业的产权结构相对应,通过建立适当的委托、代理契约关系,保证企业外部投资人的利益能够得到企业内部代理人的有效维护。管理制度是为管理者服务的,是帮助管理者完成委托人交给的管理责任,同时证明自己有效履行了受托责任,应对开发、维护和评价内部控制制度负责。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的,使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下,避免出现控制的真空地带或控制盲点，而使控制流于形式,难收成效。
(三)提高企业风险管理意识
企业的风险管理要以预防为主，“防患于未然”即通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险；其次，要建立内部监督机构对企业高风险区域经常进行检查，及时发现已存在的或潜在的风险；最后，要善于转嫁风险，如购买保险等。总之，企业的风险管理必须贯穿并渗透于企业内部控制的全过程。为了实现内部控制管理的目标,企业应按照内部控制风险管理框架的要求,运用风险控制的具体方法,对管理活动中的各种风险及时识别，对企业的内部控制进行评价,以便及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节，有针对性地提出改进意见和建议,以保证企业的管理活动按照预期的经营目标进行，从而促进单位内部控制的进一步加强和完善。
(四)建立适合我国企业的内部控制评价机制
完善企业经理层的运作机制,通过市场竞争把真正具有经营管理能力的人才吸引进来,形成一个经理人的竞争市场,由市场来选择经营者,充分发挥市场优胜劣汰的竞争机制,避免行政干预代替公平竞争。加强对经营者的制衡约束,通过直接监督、间接监督和制度约束来完善内部控制制度,使企业的各项规章制度和具体的行为准则在合理高效的公司治理结构下有效发挥作用。内部控制还要强调以人为本的思想，重视情感的沟通与交流，消除管理者与其他员工之间的隔阂。这样才能构筑强大的企业团队，并充分调动组织中每一个人的积极性，也只有这样才能保证控制的效果。我国企业的现状是管理者与行政级别挂钩，从而导致管理者缺乏自我完善和自我提高的动力，因此管理者知识和能力结构上的缺陷就不可避免。所以加快管理者的职业经理人步伐，是提高管理者和经营者素质的必由之路。
由此可见，内部控制的加强并不是短期内能完成或达到预期效果的,也不是单靠企业自身的努力就可以完成的。国家应该给企业塑造一种重视、开发和研究内部控制的宏观环境,建议立法机关或其他职业团体对企业的内部控制进行全面的研究,或制定准则、或提出指南,给企业的内部控制建设提供一个框架和参考依据。此外，外界也可以给企业管理者以适应的压力和动力,让其自觉提高和完善企业的内部控制。
(河南新飞电器有限公司)
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